咨询问题：我公司是河南省郑州市一家酒店连锁公司，2019年公司计划新建一个五星级酒店，酒店的设计外包给了一家香港公司（未在境内设立机构场所）。
按照双方设计合同约定，我公司需要预付30%设计费，金额为240万元，请问我公司该如何扣缴税费？依据什么单据进行账务处理？DJZ回复：按照贵公司与香港公司之间业务，需要代扣代缴税费及入账凭据如下。
一、增值税。
根据财税2016年36号文件附件一第六条规定中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。
同时第二十条规定，境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率。
由于香港公司未在境内设立机构场所，贵公司支付给香港公司的设计费需要按照6%税率代扣代缴增值税。
二、税金及附加。
根据财税2010年103号文件规定，自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人（以下简称外资企业）征收城市维护建设税和教育费附加。
同时财综2010年98号文件已将地方教育附加征收标准统一为单位和个人（包括外商投资企业、外国企业及外籍个人）实际缴纳的增值税、营业税和消费税税额的2%。
因此，贵公司需要按照代扣代缴增值税的12%代扣代缴税金及附加（城建税7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%）。
三、企业所得税。
根据企业所得税法第四条规定，非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。
企业所得税法实施条例第九十一条规定，非居民企业取得企业所得税法第二十七条规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
同时企业所得税法第三十七条规定，对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
因此，贵公司需要按照不含增值税金额的10%代扣代缴企业所得税。
综上所述，贵公司需要代扣代缴增值税及附加15.22万元（计算过程为240/（1+6%）*6%*（1+12%）），代扣代缴企业所得税22.64万元（计算过程为240/（1+6%）*10%），合计需要代扣代缴37.86万元。
由于香港公司无法提供增值税发票，企业需要依据加盖香港公司公章的收据、合同、付款证明、设计成果等作为账务处理凭据，金额较大的需要提供香港会计师确认证明或者公证机构公证证明。