市值风云APP原创作品 欢迎转发，转载需授权作者 | 维尼熊编辑 | 小鲨鱼三维丝，名字取得挺性感，非常了解风云君的观影喜好——咋一看还以为是卖丝袜的，其实人家是搞环保的。
三维丝2010年2月在创业板上市，上市头几年还比较风平浪静，而最近一段时间，这家公司戏码不断，各种狗血剧情集中爆发，特别是这家公司的股权争夺战场面火爆剧情丰富，拍出来就是一部新版《甄嬛传》。
不过这个剧本很多媒体已经报道过，风云君就不跟着鹦鹉学舌凑热闹了——因为风云君苦练本领，就是为了让大家多学到新姿势，得到新刺激、新快感滴。
今天风云君跟给大家聊聊三维丝财务方面的故事。
故事，就从它2016年的年报说起。
一、年报硬汉：2016年年报背后的“玄机”1、审计师say no！2017年4月，三维丝发布了2016年年报，财务数据相当惊艳，营收、归母净利润、扣非后净利润等几个核心财务数据均大幅增长，其中归母净利润2.2亿，同比暴增220.32%。
这样的好成绩，原本是值得开轰趴吹香槟庆祝的。
霸特，年报的审计师却一脸懵逼，在审计报告中赫然发表了“无法表示意见”的审计意见。
这就好比在一个刚化好妆的美女脸上泼了半斤墨汁，半边是西洋水彩，半边是国墨山水，这画面还能看么？那么审计师为何“无法表示意见”？关键点是一家叫做齐星电力的公司，齐星电力是三维丝一个非常重要的客户。
2016年度，三维丝两个下属子公司北京洛卡和厦门洛卡，分别对齐星电力确认收入8918.75万元、2407.11万元，共计1.13亿。
截止到2016年12月31日，北京洛卡应收齐星电力长期应收款1.04亿元，计提长期应收款减值准备208.7万元；厦门洛卡应收齐星电力长期应收款1.47亿元，应收账款2515.76万元。
三项应收款共计2.77亿（不含减值准备）。
这个齐心集团（齐星电力母公司）是山东的一家大型民营企业，以铝产业深加工、热电联产为主导产业，原本势力颇为雄厚，但是在2017年3月，齐星集团爆发资金链危机，引起轩然大波，根据众多媒体报道，2017年3月28日齐星集团全面停产，债务高达上百亿元。
三维丝的审计师去现场调查，发现以下关键信息：1、目前齐星电力共有11台锅炉，只有3台锅炉在正常运转。
2、齐星集团的清产核资已于2017年4月20日正式启动，齐星集团的公章由“金融债委会现场工作组”掌控，所有债权偿还安排需要在清产核资完成后才能制定具体相关重组方案。
3、邹平县政府相关负责人表示齐星集团由于“短融长投”，债权债务关系极其复杂。
目前无法提供对齐星电力债权人的还款计划，所有债权偿还安排必需根据清产核资的结果才能制定具体相关重组方案。
基于以上事实，审计师对于北京洛卡以及厦门洛卡对齐星电力2016年度确认的收入（1.13亿）是否满足收入确认条件（即与合同相关的经济利益很可能流入）以及应收款项（2.77亿）减值计提是否充分的事项，无法获取充分适当的审计证据予以确认。
另外，北京洛卡这家公司有点特殊，这个子公司不是三维丝亲生的，是2014年收购得来，账面上还趴着1.69亿商誉。
虽然三维丝自己请了一家评估，得出的结论是北京洛卡权益价值3.8亿，商誉未发生减值。
但是齐星电力是北京洛卡的第一大客户（占其总营收将近一半）和利润